L’abattement de 10% sur les pensions est maintenu pour 2026. Le gouvernement avait prévu de le remplacer par un forfait fixe de 2 000€ par retraité. L’Assemblée nationale a rejeté cette réforme le 13 novembre 2025 par 213 voix contre 17.
Pour les couples de retraités, le système reste identique. Deux mécanismes coexistent : l’abattement général de 10% sur les pensions, et l’abattement spécial pour les plus de 65 ans aux revenus modestes.
Comment fonctionne l’abattement de 10% sur les pensions en 2026 ?
L’administration fiscale déduit automatiquement 10% du montant brut des pensions déclarées avant de calculer l’impôt. Aucune démarche n’est nécessaire.
Deux bornes encadrent ce calcul pour 2026 :
- Minimum : 454€ par pensionné (si la pension annuelle est inférieure à 4 540€)
- Maximum : 4 439€ par foyer fiscal (au-delà de 44 390€ de pensions annuelles par foyer)
Pour un couple qui perçoit 30 000€ de pensions au total : l’abattement est de 3 000€ (10%), inférieur au plafond de 4 439€. La base imposable retombe à 27 000€.
Pour un couple avec 60 000€ de pensions : l’abattement théorique serait de 6 000€, mais le plafond à 4 439€ s’applique. La base imposable est de 55 561€.
Ce plafond est commun au foyer, pas individuel. Un couple avec deux pensions importantes ne bénéficie pas de deux plafonds distincts.
L’abattement spécial pour les plus de 65 ans : le dispositif le moins connu
Un second abattement existe, prévu à l’article 157 bis du Code général des impôts. Il s’applique sur le revenu net global du foyer, pas seulement sur les pensions. Il se cumule avec le premier.
Conditions :
- Avoir 65 ans ou plus au 31 décembre 2025
- Ou être titulaire d’une pension d’invalidité à un taux égal ou supérieur à 40%, ou d’une carte mobilité inclusion mention « invalidité »
- Revenu net global du foyer inférieur aux seuils définis
Montants 2026 (après revalorisation de +0,9%) :
| Revenu net global du foyer | Abattement pour une personne seule | Abattement pour un couple (deux membres éligibles) |
|---|---|---|
| Jusqu’à 17 667€ | 2 820€ | 5 640€ |
| De 17 667€ à 28 423€ | 1 411€ | 2 822€ |
| Au-delà de 28 423€ | 0€ | 0€ |
Un couple où les deux conjoints ont plus de 65 ans bénéficie du double. Jusqu’à 5 640€ supplémentaires déduits du revenu net global.
Ce que change réellement la situation pour un couple en 2026
Couple avec pensions modestes (25 000€ au total)
Abattement de 10% : 2 500€. Si les deux membres ont 65 ans et le revenu net global reste sous 17 667€ après l’abattement des pensions : abattement spécial de 5 640€ en plus. Total déduit : 8 140€. La base imposable tombe à 16 860€, souvent en dessous du seuil d’imposition.
Couple avec pensions moyennes (40 000€ au total)
Abattement de 10% : 4 000€ (inférieur au plafond). Si les deux membres ont 65 ans et le revenu net global après déductions se situe entre 17 667€ et 28 423€ : abattement spécial de 2 822€. Total déduit : 6 822€. Impact fiscal réel sur la tranche à 11% : environ 750€ d’économie.
Couple avec pensions élevées (60 000€ au total)
Abattement de 10% : plafonné à 4 439€. Le revenu net global dépasse 28 423€ : aucun abattement spécial pour âge. L’abattement de 10% reste le seul avantage. Il est plafonné et ne suit plus la progression des revenus au-delà de 44 390€.
Ce que la réforme avortée aurait changé pour un couple
Le forfait de 2 000€ par pensionné aurait remplacé le système actuel. Pour un couple, cela représentait 4 000€ d’abattement total.
Qui aurait perdu :
- Tout couple avec plus de 40 000€ de pensions cumulées : l’abattement de 10% donne 4 000€, identique au forfait. Au-delà, le 10% continue de progresser jusqu’au plafond de 4 439€, ce que le forfait ne faisait pas.
- Les couples aux pensions élevées auraient subi une hausse d’impôt maximale de 164€ dans la tranche à 41%.
Qui aurait gagné :
- Les retraités seuls avec moins de 20 000€ de pension : le forfait de 2 000€ aurait dépassé les 10% dans ces cas.
La réforme étant rejetée, ces calculs restent théoriques. Le système de 2025 s’applique intégralement en 2026.
L’abattement spécial et ses effets sur les droits sociaux
L’abattement de 65 ans réduit le revenu fiscal de référence. C’est cette donnée qui conditionne l’accès à plusieurs droits :
- Taux de CSG appliqué (exonération, taux réduit à 3,8%, ou taux plein à 8,3%)
- Accès à la Complémentaire Santé Solidaire (CSS)
- Aide personnalisée au logement (APL)
- Exonération ou dégrèvement de taxe foncière
Un couple dont le revenu fiscal de référence frôle un seuil peut basculer vers un taux de CSG réduit ou une exonération grâce à ces abattements. L’impact peut dépasser largement l’économie directe d’impôt.
FAQ sur l’abattement fiscal retraite 2026 pour un couple
L’abattement de 10% s’applique-t-il automatiquement ?
Oui. L’administration fiscale l’applique directement sur la déclaration préremplie. Aucune démarche n’est nécessaire. Vérifiez simplement que vos pensions sont correctement reportées sur votre déclaration.
Le plafond de 4 439€ est-il commun aux deux membres du couple ?
Oui. Le plafond s’applique par foyer fiscal, pas par individu. Un couple avec deux pensions importantes ne bénéficie pas de deux plafonds distincts.
Si un seul des deux conjoints a plus de 65 ans, le couple bénéficie-t-il de l’abattement spécial ?
Oui, mais à hauteur d’une seule part. L’abattement spécial est de 2 820€ (ou 1 411€ selon le revenu) plutôt que 5 640€ (ou 2 822€) si les deux membres sont éligibles.
La retraite issue d’un PER bénéficie-t-elle de l’abattement de 10% ?
Cela dépend de la forme de sortie. Une rente viagère issue d’un PER bénéficie de l’abattement de 10%. Un capital issu d’un PER, lui, n’en bénéficie pas. Il est soumis au barème progressif mais sans l’abattement.
La réforme de l’abattement peut-elle revenir en 2027 ?
Le rejet par l’Assemblée ne l’empêche pas définitivement. Le gouvernement peut représenter une mesure similaire lors d’un prochain projet de loi de finances. Pour l’imposition des revenus 2025 déclarés en 2026, le système actuel est confirmé.