La question part d’une idée reçue : il existerait un seuil légal en dessous duquel un don d’argent serait invisible aux impôts. Ce seuil n’existe pas. Ce qui existe, ce sont des abattements qui annulent les droits à payer, et des présents d’usage qui échappent totalement à toute déclaration. Les règles diffèrent selon les deux cas.
Présents d’usage : aucune déclaration, aucun plafond fixe
Le présent d’usage est un cadeau donné à l’occasion d’un événement : anniversaire, mariage, naissance, Noël, remise de diplôme. Il ne déclenche ni déclaration ni impôt, quel que soit le destinataire.
Deux conditions cumulatives s’appliquent :
- L’occasion doit être réelle : un virement sans motif particulier n’est pas un présent d’usage.
- Le montant doit rester proportionnel au patrimoine et aux revenus du donateur. Aucun plafond chiffré n’est fixé par la loi. L’administration fiscale apprécie au cas par cas. En pratique, on considère qu’un présent d’usage ne dépasse pas 2 à 3% du patrimoine du donateur.
Un parent avec 500 000€ de patrimoine peut donner 5 000€ pour un mariage sans aucune formalité. Le même montant venant d’un retraité aux revenus modestes peut être requalifié en donation taxable.
Dons manuels : déclaration obligatoire, droits annulés par les abattements
Tout don d’argent qui dépasse le cadre du présent d’usage doit être déclaré à l’administration fiscale, même s’il n’est pas imposé. Depuis le 1er janvier 2026, cette déclaration se fait exclusivement en ligne sur impots.gouv.fr, rubrique « Déclarer un don ou une cession de droits sociaux ». Le délai est d’un mois à compter du don.
La déclaration ne génère pas automatiquement un impôt à payer. Les abattements selon le lien de parenté effacent les droits jusqu’à certains montants.
| Lien de parenté | Abattement (renouvelable tous les 15 ans) |
|---|---|
| Parent à enfant | 100 000€ |
| Grand-parent à petit-enfant | 31 865€ |
| Arrière-grand-parent à arrière-petit-enfant | 5 310€ |
| Entre frères et sœurs | 15 932€ |
| Oncle/tante à neveu/nièce | 7 967€ |
| Autres (ami, tiers) | 1 594€ |
Un parent qui donne 80 000€ à son enfant déclare le don, mais ne paie aucun droit : l’abattement de 100 000€ couvre la totalité. L’abattement se reconstitue automatiquement au bout de 15 ans.
Don familial de sommes d’argent : 31 865€ supplémentaires exonérés
En plus de l’abattement classique, un don familial de sommes d’argent permet d’exonérer 31 865€ supplémentaires, cumulables avec l’abattement de 100 000€.
Conditions à respecter :
- Le donateur doit avoir moins de 80 ans au jour du don
- Le bénéficiaire doit être majeur ou émancipé
- Le bénéficiaire doit être un enfant, petit-enfant, arrière-petit-enfant, ou à défaut neveu/nièce
- La déclaration doit être faite dans le mois qui suit le don. Passé ce délai, l’exonération est perdue.
Un parent peut donc transmettre jusqu’à 131 865€ à chaque enfant sans payer un euro de droits, en combinant les deux dispositifs. Pour un couple avec deux enfants, cela représente 527 460€ transmissibles sans fiscalité sur 15 ans.
La nouvelle exonération pour l’achat immobilier ou la rénovation énergétique
Depuis le 15 février 2025 et jusqu’au 31 décembre 2026, une exonération temporaire s’ajoute aux dispositifs existants. Un don familial peut atteindre 300 000€ par donateur sans droits, à condition que les fonds servent à :
- L’acquisition d’une résidence principale par le bénéficiaire
- Des travaux de rénovation énergétique sur la résidence principale
Cette exonération concerne les dons entre membres de la famille en ligne directe (enfants, petits-enfants) ou neveux/nièces en l’absence de descendants. Aucune condition d’âge n’est imposée au donateur dans ce cas précis.
Ce qu’on peut transmettre sans impôt : récapitulatif
Pour un parent de moins de 80 ans donnant à son enfant majeur en 2025 :
- Présents d’usage : illimité si proportionnel et lié à un événement
- Abattement classique : 100 000€ tous les 15 ans
- Don familial de sommes d’argent : 31 865€ tous les 15 ans
- Exonération achat/rénovation : jusqu’à 300 000€ jusqu’au 31 décembre 2026
Ces montants se cumulent. Un enfant qui achète sa résidence principale peut recevoir de son père 300 000€ pour l’achat, plus 31 865€ de don familial, plus 100 000€ d’abattement classique si l’abattement est disponible. Soit potentiellement 431 865€ sans droits d’un seul parent.
Au-delà des abattements : quel impôt ?
Quand la donation dépasse les abattements disponibles, un barème progressif s’applique en ligne directe (parent/enfant) :
| Part taxable après abattement | Taux |
|---|---|
| Jusqu’à 8 072€ | 5% |
| De 8 072€ à 12 109€ | 10% |
| De 12 109€ à 15 932€ | 15% |
| De 15 932€ à 552 324€ | 20% |
| De 552 324€ à 902 838€ | 30% |
| De 902 838€ à 1 805 677€ | 40% |
| Au-delà | 45% |
Exemple concret : un père donne 200 000€ à sa fille. L’abattement de 100 000€ et l’exonération de 31 865€ couvrent 131 865€. Les 68 135€ restants sont taxés à 20%, soit 13 627€ de droits à payer. Le père peut choisir de prendre ces droits à sa charge sans que cela soit considéré comme un don supplémentaire.
FAQ
Faut-il déclarer un virement de 5 000€ à son enfant ?
Si ce virement correspond à un présent d’usage (anniversaire, mariage, aide ponctuelle proportionnelle au patrimoine), non. S’il s’agit d’une aide financière régulière ou d’un montant significatif sans occasion particulière, la déclaration est recommandée pour sécuriser l’opération et éviter une requalification au moment de la succession.
Les dons déclarés sont-ils toujours imposables ?
Non. La déclaration ne déclenche pas automatiquement un impôt. Elle permet à l’administration de tracer les transmissions et de les prendre en compte lors de la succession. Si le don reste sous l’abattement disponible, aucun droit n’est dû.
Peut-on donner de l’argent à un ami sans impôt ?
L’abattement entre personnes sans lien de parenté n’est que de 1 594€ tous les 15 ans. Au-delà, les droits de donation atteignent 60%. Donner une somme importante à un ami est légalement possible mais fiscalement très coûteux.
Que se passe-t-il si on ne déclare pas un don ?
Le don non déclaré peut être révélé lors d’un contrôle fiscal ou au moment de la succession. L’administration peut alors appliquer des majorations et rappeler les droits dus sur les 15 dernières années. La déclaration volontaire, même tardive, est toujours préférable à une régularisation forcée.
Le don familial de 31 865€ se cumule-t-il avec l’abattement de 100 000€ ?
Oui. Les deux dispositifs sont cumulables. Un parent peut transmettre jusqu’à 131 865€ à chaque enfant sans payer de droits, à condition d’avoir moins de 80 ans pour le don familial et de déclarer dans le mois suivant le don.